Aκόμη μια υπόθεση κακουργηματικής φοροδιαφυγής με έκδοση και αποδοχή εικονικών τιμολογίων θα απασχολήσει την προσεχή συνεδρίαση του Μονομελούς Εφετείου Δωδεκανήσου.
Κατηγορούμενη είναι μια αλλοδαπή, κάτοικος Κω, η οποία φέρεται να εξέδωσε και να αποδέχθηκε εικονικά εν όλω ή εν μέρει φορολογικά στοιχεία για ανύπαρκτες εν όλω ή εν μέρει συναλλαγές, η συνολική αξία των οποίων υπερβαίνει το ποσό των 150.000 ευρώ.
Ειδικότερα, ως εκπρόσωπος ομώνυμης ατομικής επιχείρησης, η οποία έχει ως αντικείμενο την εκτέλεση εργασιών ελαιοχρωματισμών, φέρεται να εξέδωσε κατά το χρονικό διάστημα από 1-01-2007 έως 31-12-2007, τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών, ύψους 144.640 ευρώ, το οποίο είναι εν μέρει εικονικό ως προς την αξία τουλάχιστον κατά το ποσό των 63.000 ευρώ και αφορά σε εν μέρει ανύπαρκτη συναλλαγή, από 1-01-2008 έως 31-12-2008, το τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών, ύψους 93.677 ευρώ, το οποίο είναι εν όλω εικονικό και αφορά σε ανύπαρκτη συναλλαγή, από 1-01-2009 έως 31-12-2009, τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών, ύψους 109.949 ευρώ, το οποίο είναι εν μέρει εικονικό ως προς την αξία τουλάχιστον κατά το ποσό των 31.786 ευρώ και αφορά σε εν μέρει ανύπαρκτη συναλλαγή.
Τα κατά τα ανωτέρω τιμολόγια εκδόθηκαν συγκεκριμένα σε περίοδο που ουδεμία αγορά εμπορευμάτων και πρώτων υλών είχε πραγματοποιήσει η κατηγορούμενη.
Το 2008 ουδέν εκ των τιμολογίων αγοράς πρώτων υλών προορίζετο για ξενοδοχειακή επιχείρηση και έδρα την περιοχή Ψαλίδι, τα έτη 2007 και 2009 σε ουδεμία δαπάνη μισθοδοσίας είχε υποβληθεί, δεν είχε υποβάλει δηλώσεις, ούτε είχε καταβάλει εισφορές για τις εργασίες, τις οποίες τιμολογούσε, ενώ ουδείς εκ των υπεργολάβων, οι οποίοι φέρονται ότι απασχολήθηκαν κατά τα έτη 2008 και 2009 αντιστοίχως σε εργασίες ελαιοχρωματισμού στο ξενοδοχειακό συγκρότημα, είχε τη δυνατότητα να υλοποιήσει τις εν λόγω εργασίες.
Αφενός μεν, ο υπερεργολάβος κατά την τελευταία δεκαετία και δη από το έτος 1998 και εντεύθεν δεν είχε υποβάλει δηλώσεις εισοδήματος, ΦΠΑ και συγκεντρωτικές καταστάσεις τιμολογίων πελατών-προμηθευτών, δεν είχε δηλωθεί ως πελάτης από ουδεμία επιχείρηση μη έχοντας πραγματοποιήσει ουδεμία αγορά άνω των 3000 ευρώ, κατά την εν λόγω χρονική περίοδο, κατά δήλωση της ανωτέρω εργοδότριας ξενοδοχειακής επιχείρησης, ούτε ο ίδιος ανέλαβε οιαδήποτε εργασία ελαιοχρωματισμού των εγκαταστάσεων του ανωτέρω ξενοδοχείου, ούτε έχουν καταχωρηθεί συναφείς εργασίες ελαιοχρωματισμού, ενώ τόσο σε βάρος του ίδιου όσο και σε βάρος εταιρείας και έδρα στην Εθνική Οδό Αθηνών -Λαμίας, της οποίας φέρεται ο ίδιος ως εκπρόσωπος, έχει καταλογιστεί πληθώρα παραβάσεων για έκδοση και αποδοχή πλαστών και εικονικών φορολογικών στοιχείων, συνολικής αξίας 3.000.000 ευρώ περίπου.
Αφετέρου δε, υπεργολάβος ετερρόρυθμη εταιρεία ως αντικείμενο εμπορικής δραστηριότητας είχε δηλώσει όχι τις οικοδομικές εργασίες, αλλά το εμπόριο χυμών-φρούτων, ενώ ως δευτερεύουσες δραστηριότητες είχε δηλώσει εμπορική αντιπροσωπεία-μεσιτεία-προμήθεια πώλησης χυμών, χονδρικό εμπόριο Η/Υ, χονδρικό εμπόριο τηλεπικοινωνιακού εξοπλισμού, δεν έχει υποβάλει δηλώσεις ΦΠΑ για το έτος 2009 και εντεύθεν, ούτε δηλώσεις φόρου εισοδήματος για τα οικονομικά έτη 2010 και εντεύθεν και ουδέποτε έχει θεωρήσει τιμολόγια παροχής υπηρεσιών ούτε στη Δ.Ο.Υ. Γλυφάδας, ούτε στη Δ.Ο.Υ. Αργυρούπολης, όπου μεταφέρθηκε εν συνεχεία, ενώ κατά δήλωση της εργοδότριας εταιρείας η ανωτέρω υπεργολάβος ετερόρρυθμη εταιρεία ουδέποτε απασχολήθηκε στην εκτέλεση εργασιών ελαιοχρωματισμού στο ξενοδοχειακό συγκρότημα, καθώς επίσης δεν είχαν καταχωρηθεί στα βιβλία της (εργοδότριας) συναφείς εργασίες κατά την αυτήν ως άνω χρονική περίοδο (2009 και εντεύθεν). Με την κατά τα ανωτέρω έκδοση των εικονικών εν όλω ή εν μέρει φορολογικών στοιχείων ωφελήθηκε, επί ζημία του Ελληνικού Δημοσίου, η λήπτρια ξενοδοχειακή επιχείρηση, αφού κατά τους μήνες Ιούνιο του έτους 2007, Ιούνιο του έτους 2008, Μάιο του έτους 2009 δεν απέδωσε στο Ελληνικό Δημόσιο ΦΠΑ ύψους 23.099,18 ευρώ, που αντιστοιχεί στη συνολική αξία των εικονικών φορολογικών στοιχείων, τα οποία έλαβε και καταχώρησε στα βιβλία της, αύξησε κατά το ποσό των 177.686,00 ευρώ την αξία των κτιρίων της μειώνοντας τα καθαρά φορολογητέα κέρδη της χρήσης 2007 και των επομένων κατά τις αναλογούσες αποσβέσεις και συμπεριέλαβε τα εν λόγω εικονικά φορολογικά στοιχεία σε εκείνα της επένδυσης ανακαίνισης του ξενοδοχείου επιτυγχάνοντας επιδότηση κατά ποσοστό 50%.
Εξάλλου, η ως άνω λήπτρια ξενοδοχειακή εταιρεία φέρεται με τη μεθόδευση της δήθεν εξόφλησης, με την έκδοση διαδοχικών τραπεζικών επιταγών, του εικονικού τιμήματος του πρώτου και τρίτου εκ των ανωτέρω τιμολογίων, συνολικού ύψους 94.7860 ευρώ, όπως στο ποσό αυτό αθροίζεται η κατά τα ανωτέρω υπερτιμολόγηση εκάστου τούτων ποσού 63.000 και 31.786 ευρώ αντιστοίχως, πέτυχε την επιστροφή ισόποσων των ως άνω επιταγών χρηματικών κεφαλαίων στο λογαριασμό του προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της, καίτοι στα βιβλία αυτής οι εν λόγω επιταγές είχαν καταχωρηθεί καταρχήν ως εξοφληθείσες.
Συνολικώς το ποσό των εικονικών εν όλω ή εν μέρει φορολογικών στοιχείων, τα οποία η κατηγορούμενη εξέδωσε και αποδέχθηκε, ανέρχεται στο ποσό των 260.586 ευρώ.
