Σοβαρή εμπλοκή στην περαίωση του ελέγχου της οικονομικής δραστηριότητας της Δημοτικής Επιχείρησης Συγκοινωνιών “ΡΟΔΑ” του Δήμου Ροδίων κατά την οικονομική χρήση του έτους 2006 και εντεύθεν εξακολουθεί να υφίσταται με αποτέλεσμα να μην έχει ακόμη ολοκληρωθεί η προβλεπόμενη από την κείμενη νομοθεσία έρευνα που έχει ανατεθεί σε Ορκωτό Λογιστή.
Ενδεικτική της κατάστασης που έχει δημιουργηθεί είναι και αναφορά που υπέβαλε χθες στο Δήμαρχο Ροδίων ο Ορκωτός Λογιστής κ Γ. Μανώλαρος στην οποία επισημαίνεται ότι ο έλεγχος του 2006 αναμένεται να ολοκληρωθεί τον Οκτώβριο!
Στην αναφορά τονίζονται τα εξής:
O έλεγχος της χρήσεως 2006 μου ανετέθη με τις αποφάσεις 21/2007 και 171/2007 του Δ.Σ. της ΡΟΔΑ και του Δημ. Συμβουλίου του Δήμου Ροδίων αντιστοίχως. Κατά την 26/10/2007, σε εκτέλεση των ανωτέρω αποφάσεων, προσήλθα για έλεγχο στα γραφεία της εταιρείας.
Κατ΅ εφαρμογήν των ελεγκτικών προτύπων του Σ.Ο.Ε.Λ. ζήτησα και έλαβα από τον λογιστή της εταιρείας κ. Γ. Βδουκάκη αντίγραφο της υπό στοιχεία Α.Π. 26991/14-12-2006 έκθεσης ελέγχου χρήσεως 2005, την οποίαν είχε συντάξει για λογαριασμό της ελεγκτικής εταιρείας ΑΞΩΝ Ε.Π.Ε. ο Ο.Ε.Λ. κος Ι. Αναστασιάδης.
Σημειώνεται ότι, κατά δήλωσή τους, ο πρόεδρος του Δ.Σ. κ. Ι. Τσαγκάρης, ο Γεν. Δ/ντής κ. Φ. Καραμανώλης, και ο ταμίας και μέλος του Δ.Σ. κ. Π Εγγλέζος δεν γνώριζαν την ύπαρξη της ανωτέρω έκθεσης, ενώ με γραπτή δήλωσή της η γραμματέας κα Α. Μπλούτα αναφέρει ότι μολονότι της ζητήθηκε να κρατήσει ανοικτό αριθμό πρωτοκόλλου εισερχομένων (501/21-12-2006) προκειμένου να καταχωρηθεί η ανωτέρω έκθεση ελέγχου, «… μέχρι 26/10/2007, το πόρισμα ουδέποτε περιήλθε στα εισερχόμενα της εταιρείας».
Συνοπτικώς στην ανωτέρω έκθεση μεταξύ άλλων αναφέρονταν και τα ακόλουθα:
1. Ο Ελεγχος της χρήσεως 2005 διενεργήθηκε τον Σεπτέμβριο του 2006. Τα κονδύλια τα οποία ελέγχθηκαν, ευρίσκονται καταχωρημένα σε πρόχειρες καταστάσεις (σχέδια) και δεν συμφωνούσαν με τα επίσημα βιβλία της εταιρείας (ισοζύγια), με αποτέλεσμα να μην βεβαιώνεται η ορθότητα των δεδομένων των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας.
2. Δεν τέθηκε υπόψη του ελέγχου η απόφαση Δ.Σ. της ΡΟΔΑ και του Δημ. Συμβουλίου του Δήμου Ροδίων περί εγκρίσεως του προϋπολογισμού 2006.
3. Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου και διαχειριστικής παρακολούθησης παρουσιάζει αδυναμίες «… εγκυμονεί κινδύνους διαχειριστικών ανωμαλιών».
4. Βρέθηκαν εισιτήρια στα χέρια εισπρακτόρων τα οποία είχαν το ίδιο αριθμό με άλλα εισιτήρια τα οποία βρίσκονταν στην αποθήκη εισιτηρίων.
5. Δεν τέθηκε υπόψη του ελέγχου απογραφή εισιτηρίων 31/12/2004, με αποτέλεσμα να είναι δυσχερής ο έλεγχος εισιτηρίων στο 2005
6. Διαπιστώθηκε κίνδυνος διαχειριστικών ανωμαλιών στα έσοδα από διαφημίσεις λεωφορείων.
7. Στο κονδύλι παροχές τρίτων αναφέρεται διαφορά ποσού ευρώ 22.520,96 μεταξύ ισοζυγίων και οικονομικών καταστάσεων.
8. Δεν δόθηκαν επαρκή στοιχεία για τέλη κυκλοφορίας ύψους 30.012,79
9. Δεν υπάρχει βεβαίωση τράπεζας ούτε τέθηκαν υπόψη συμβάσεις αναφορικά με δάνειο με υπόλοιπο ευρώ 450.000
10. Δεν κατέστη δυνατόν να επιβεβαιωθούν αποσβέσεις 281.465,41 ευρώ.
11.Ομοίως για προβλέψεις ποσού 12.818,82 ευρώ.
12. Δεν δόθηκε ανάλυση μεταχρονολογημένων επιταγών συνολικού ποσού 56.790,72 ευρώ.
13. Δεν κατέστη δυνατή η διενέργεια καταμέτρησης ταμείου. Το ταμείο σε ορισμένως ημερομηνίες εμφάνιζε αρνητικό υπόλοιπο.
14. Διατυπώνεται «…επιφύλαξη για την ορθότητα μετρητών και καταθέσεων συνολικού ποσού 229.997,75 ευρώ.
15. Αναφέρονται αναλήψεις συνολικού ποσού 147.879,06 ευρώ κατά παράβαση του άρθρου 13 Ν. 2963/01.
16. Στο κονδύλι «φόροι – τέλη» αναφέρεται διαφορά ποσού ευρώ 10.283,90 μεταξύ ισοζυγίων και οικονομικών καταστάσεων.
17. Στο κονδύλι «ασφαλιστικοί οργανισμοί» αναφέρεται διαφορά ποσού ευρώ 102.4711,82 μεταξύ ισοζυγίων και οικονομικών καταστάσεων.
18. Δεν τέθηκαν υπόψη του ελέγχου δηλώσεις και εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ 2005.
Σημειώνεται ότι ο Γενικός Δ/ντής κ. Φ. Καραμανώλης έθεσε θέμα εγκυρότητας της ανωτέρω έκθεσης δεδομένου ότι ο έλεγχος διενεργήθηκε επί των σχεδίων λογιαριασμών και όχι επί των εγκεκριμένων οικονομικών καταστάσεων, όπως ο Νόμος ορίζει.
Ο Γεν. Δ/ντής, κ. Φ. Καραμανώλης, ο λογιστής κ. Γ. Βδουκάκης και το μέλος του Δ.Σ. και ταμίας της επιχείρησης κ. Π. Εγγλέζος χαρακτήρισαν αναληθείς τις ανωτέρω σημειώσεις υπαριθμόν 1, 2, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 12, 13, 14 και 18…
Κατόπιν όλων των ανωτέρω τους εξήγησα ότι η έκθεση της χρήσεως 2005 αποτελεί σημαντικό εργαλείο για τον έλεγχο της χρήσεως 2006 επειδή τα ελεγχθέντα κονδύλια της 31/12/2005 (λήξεως) ταυτίζονται με αυτά της 1/1/2006 (ενάρξεως).
Επειδή η έκθεση ελέγχου της χρήσεως 2005 αποτελούσε σημαντικό βοήθημα για την διενέργεια του ελέγχου της χρήσεως 2006, αλλά και επειδή ο κώδικας δεοντολογίας του Σώματος Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών δεν μου επέτρεπε να εκφράσω γνώμη επί της εργασίας άλλου εγκεκριμένου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή (υπάρχουν προς τούτο αρμόδια θεσμοθετημένα όργανα) και προκειμένου να δοθεί λύσεις στις υπάρχουσες διαφωνίες τους, πρότεινα να επικοινωνήσουν με τον κ. Ι. Αναστασιάδη και αφού διευθετήσουν τις διαφορές τους, να μου προσκομίσουν την οριστική έκθεση ελέγχου χρήσεως 2005 έτσι ώστε να διενεργήσω τον έλεγχο της χρήσεως 2006.
Με σχετική επιστολή της (Ιούλιος 2009), η εταιρεία μας κάλεσε να ολοκληρώσουμε τον έλεγχο της χρήσεως 2006.
Σας γνωρίζουμε λοιπόν ότι ο ανωτέρω έλεγχος της χρήσεως 2006 έχει προγραμματισθεί να διενεργηθεί τον ερχόμενο Οκτώβριο. Ταυτόχρονα δε με τον έλεγχο αυτόν θα διενεργηθεί και ο έλεγχος της χρήσεως 2007 για την οποία έχουμε επίσης σχετική εντολή.
Είμαστε στη διάθεσή σας για οποιοδήποτε διευκρίνιση
Με εκτίμηση
Γεώργιος Μανώλαρος
Ορκωτός Λογιστής Ελεγκτής
